Операции по конвертации средств в наличность

 

Очень привлекает злоумышленников разработка схем, за которыми осуществляется противоправная конвертация средств в наличность. Кроме денег, в теневом обороте находится значительная частица многообразной продукции, другие объекты собственности, средства от реализации которых тоже аккумулируются в теневом секторе и пополняют нелегальную денежную массу.

 

Проведением операций из налаживания позаоблікового движения средств занимаются, как правило, так называемые конвертаційні центры, которые представляют собой своеобразные финансовые структуры с четким распределением обязанностей и полномочий, которые действуют при банках или с привлечением отдельных сотрудников банковских учреждений, имеют сеть фиктивных предприятий и обменные пункты валют.

 

Через подпольные банки проходят практически все теневые финансовые потоки, информацию о которых правоохранительным органам невозможно получить в связи с наличием определенных законодательных ограничений. Свою противоправную деятельность участники таких центров маскируют легальным бизнесом.

 

Конвертацийни операции, как правило, является неотъемлемым звеном этапа легализации преступных доходов. Непосредственными целями привлечения преступниками услуг конвертаційних центров является обмен безналичной национальной валюты в наличность или в валюту экономически развитых иностранных государств.

 

Операции хорошо организованного конвертационного центра, как правило, имеют достаточную защищенность от влияния правоохранительных органов. В случае возникновения внимания последних к счетам фирм-участников конвертационногоцентра, средства переводятся на счета предварительно подготовленных резервных фирм. Резервных фирм может быть несколько. Это позволяет выиграть время и окончательно спрятать деньги.

 

Инструментами конвертации преступных средств могут быть следующие:

 

1. Использование фиктивных фирм.

 

Предприятия - клиенты "конвертаційних" центров перечисляют безналичные средства на счета многочисленных фиктивных фирм, зарегистрированных таким центром. При этом имитируются деловые отношения, фальсифицируются соглашения, документы для проведения денег в отчетность и подтверждения расходов за бухгалтерским учетом и, соответственно, предмет перечисления средств (товарные поставки, предоставления услуг).

 

2. Использование счетов в заграничных банках.

 

Преступными группировками активно предоставляются услуги по открытию счетов в заграничных банках, которые тоже могут использоваться как для конвертации, так и для проведения других противоправных финансовых операций, связанных с укрывательством валютной выручки, легализацией средств, полученных преступным путем и тому подобное. Местом пребывания таких банков и адресом для представительств компаний часто есть страны Балтии и Прибалтийские банки.

 

3. Фальсификация внешнеэкономической деятельности.

 

Среди методов незаконной конвертации получили распространение схемы с использованием фиктивной внешнеэкономической деятельности субъектов предпринимательства, которые специально создаются для таких целей. Часто такие фирмы регистрируются в офшорных зонах. В связи с почти полным прекращением (постановлением НБУ N 209 от 25.05.2000 года) конвертации средств в наличность (но переводу за границу) через "лоро"-счета, преступники продолжают совершенствовать схемы незаконных финансовых операций.

 

4. Использование подставных физических лиц (в т.ч. их расчетных счетов).

 

Используя систему "клиент-банк" при операции счетами, средства могут переводиться на счета физических лиц за якобы сданную продукцию (предоставлены услуги, выполненные работы и тому подобное). Расчетные счета на подставные физические лица открываются с использованием фальсифицированных документов при помощи подконтрольных лиц. К операциям в "конвертаційних" схемах привлекаются лица с криминальным прошлым, наркозависимые граждане. Эти же категории лиц та информация по потерянным паспортам используются для регистрации фирм, которые также являются участниками таких схем. Также для операций с наличностью широко применяются пластиковые платежные карточки и банкоматы.

 

Характерной чертой таких схем является перевод средств на счета физических лиц с их последующим переводом в наличность или снятием наличности юридическими лицами под видом оплаты соглашения из покупки-продажи (часто закупки сельскохозяйственной продукции). В целом, для обеспечения функционирование подобных схем привлекается большое количество участников: от нескольких десятков до нескольких сотен.

 

Общая схема использования конвертаційних центров может выглядеть таким образом (рис. 6).

 

Фирма X желает получить из безналичных "грязных" денег наличность. Для этого она перечисляет деньги на счет буферной фирмы и получает от нее документальное подтверждение предоставления услуг или проведения работ (накладные). Буфер проводит аналогичную операцию с "черной" фирмой, имитируя получение услуг. Для обоснования перевода средств на счета фиктивных фирм фальсифицируются операции (как правило, они бестоварные - маркетинговые, консалтинговые услуги и тому подобное). Потом "черная" фирма закупает у производителя или оптовика товар и реализует его. После этого фирма исчезает, а торгівець, что покупает товар, передает наличность фирме X.

 

 

 

Рис. 6

 

Один из распространенных путей конвертации - привлечение банковских операций.

 

В данном случае "черная" фирма перечисляет полученные деньги как безвозвратную материальную помощь (или за фиктивно сданную продукцию, предоставлены услуги или выполнены работы) на счета физических лиц. Эти счета открываются по затерянным паспортам или паспортам бомжей или поддельных довіреностях. Как только поступают деньги, курьер немедленно снимает их со счетов и деньги попадают к фирме X. За наличные у нелегального производителя покупается товар, который потом реализуется. Также клиентам конвертаційних центров предоставляются услуги по незаконной конвертации наличной гривни в свободно конвертированной валюте (с последующим перечислением на счета заграничных банков).

 

Пример. В банке одновременно открываются счета двух фиктивных предприятий, реквизиты одного из них (назовем его - предприятие А) через конвертаційні центры распространяется клиентам, которые желают перевести в наличность свои средства, реквизиты другого (предприятие Бы) держатся в тайне и за пределы банка информация о его существовании не выходит.

 

Ежедневно средства, которые поступают от клиентов на расчетный счет предприятия А, в результате проведения внутрибанковской операции документально засчитываются на счет предприятия Бы и находятся там до завершения банковского дня или к моменту их выхода за пределы данного банка. Поскольку средства должны выходить из банка из счета предприятия А, они в последний момент снова возвращаются на его счет.

 

После завершения банковского дня или при выходе средств из банка внутрибанковские документы о зачислении средств на счет предприятия Бы уничтожаются и такая операция нигде не отображается. В случае ареста счета предприятия А правоохранительными органами, последним предоставляются документы, в которых указывается, что средства были зачтенные на счет предприятия Б. Поки принимается решение об аресте счета предприятия Бы, средства выходят из банка из счета данной фирмы. Новые поступления средств на счет предприятия А не засчитываются, а отправляются плательщикам.

 

Для получения наличности в иностранной валюте схема значительно осложняется, появляется необходимость в фиктивных экспортно-импортных операциях.

 

Схема. Буфер принимает безналичные платежи от фирмы, которая желает получить наличность. Наиболее привлекательными для проведения подобных операций являются страны Прибалтики. Дальше средства переводятся на счет фиктивной фирмы-импортера, которая заключила внешнеэкономический контракт с фиктивным прибалтийским экспортером. Украинский банк-владелец конвертационного центра (фактический владелец ряда фирм: буфер, фиктивных экспортеров и импортеров) под внешнеэкономический контракт покупает на межбанковской валютной бирже безналичные доллары, которые переводятся на счет фиктивного экспортера. В свою очередь, он пересказывает их на счет фиктивного импортера, после чего безналичные доллары возвращаются на счет фиктивного экспортера.

 

Пример 1. Предприятия, которые желают конвертировать свои средства в наличность, осуществляют платежи по адресу фиктивной фирмы с открытым валютным счетом, которая через уполномоченный банк на переведенные средства закупает валюту на межбанковской валютной бирже якобы для выполнения внешнеэкономического контракта (как правило, импорт товаров народного потребления). Банк выполняет заявку клиента - покупает валюту и осуществляет перевод средств за пределы страны на отмеченный счет. Однако, товары по контракту в Украину не поступают вообще или ввозятся контрабандно. Получена после их реализации гривневая масса в дальнейшем опять конвертируется. Деятельность одной такой фиктивной фирмы продолжается до трех месяцев (пока не поступят санкции со стороны налоговых органов за просроченный внешнеэкономический контракт), оборот в среднем составляет 20 - 30 млн. грн. на месяц.

 

Пример 2.22 Офисы "конверта", где функционеры центра с помощью компьютеров и системы модемной связи "банк-клиент" отслеживали движение средств по банковским счетам, осуществляли махинации за пределами Украины, оформляли документацию фиктивных предприятий. Махинаторы регистрировали коммерческие структуры, используя потерянные и поддельные документы, и открывали для них счета в двух киевских банках. Деньги перечислялись предпринимателями под договоры, обеспеченные фальшивыми накладными, на расчетные счета фиктивных предприятий. Количество подобных фирм достигали свыше трех десятков.