Оффшорные схемы. Общий обзор операций, подлежащих финмониторингу

 

К основным типичным параметрам подозрительности лиц и операций, которые могут использоваться в процессе легализации преступных средств, можно отнести:

 

1. Компании, которые имеют признаки фиктивности:

 

- отсутствие сведений об осуществлении компанией реальной деятельности как хозяйничающем субъекте (в стране регистрации);

 - невозможность определить физическое местонахождение сотрудников компании та/або директоров (доверенных лиц, представителей) или характера деятельности предприятия;

 - очевидное несоответствие оборотов по счетам компании суммам уплаты налоговых платежей;

 - сочетание в одном лице функций основателя, руководителя и главного бухгалтера компании.

 

2. Офшорные операции по "отмыванию":

 

- использование как основания для осуществления международных трансакций фиктивных или фальсифицированных контрактов с офшорными компаниями;

 - последующее перемещение средств путем осуществления "распыленности" переводов в разные юрисдикции;

 - повторяемость однотипных элементов схем электронных переводов;

 - участие в схеме взаиморасчетов больше одной офшорной компании;

 - участие в схеме финансовых операций подставной компании-резидента, на банковский счет которой осуществляется первичное размещение преступного дохода;

 - предмет контракта (услуги, другие результаты интеллектуальной деятельности) не поддается объективной верификации со стороны контролирующих органов;

 - получение кредита/ссуды от офшорной компании или из счета в офшорной юрисдикции с процентной ставкой, которая существенно отклоняется от процентных ставок на внутреннем и внешнем рынке, а также возвращение такого кредита/ссуды;

 - очевидное несоответствие отмеченной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;

 - очевидное несоответствие оснований вхідних/вихідних платежей (средства, которые поступают на проведение строительных работ, в полном объеме тратятся на оплату, например, консалтинговых услуг);

 - перевод на счет офшорной компании, которая не является стороной по контракту.

 

3. Внешнеэкономические операции по "отмыванию", в т.ч. с целью незаконной компенсации НДС из бюджета:

 

- цикличность однотипных операций, которые осуществляются между участниками схемы;

 - использование для осуществления трансакций как основания фиктивных или фальсифицированных контрактов;

 - максимально сжатые сроки проведения расчетов (часто в течение одного дня);

 - первичное подтверждение поставки разными компаниями, которые принимают участие в схеме, оформляется в один день;

 - участие в схеме фиктивных фирм;

 - использование в схемах офшорных компаний и офшорных юрисдикций;

 - расчетные счета поставщика и покупателя находятся в одном банке;

 - расчеты покупателя-нерезидента за экспортированный товар осуществляются из счета в банке-резиденте;

 - отсутствие экономического эффекта от расчетов операций с векселями, ценными бумагами на предъявителя, которые включаются в схему;

 - фальсификация импорта товаров;

 - получение банковского кредита или ссуды от юридического лица на сумму возвращение НДС;

 - несоответствие отмеченной в контракте стоимости товаров или услуг их реальной стоимости;

 - несоответствие заявленной стоимости товара на таможнях разных стран при вывозе и ввозе товара;

 - очевидное несоответствие оснований входных / исходных платежей в рамках имитируемого схемой единственного производственного цикла;

 - прохождение одной и той же суммы по счетам большого количества участников схемы на протяжении банковского дня;

 - предмет соглашения - "популярные" среди плутов товары (программное обеспечение, оптические элементы, пластмассовые штампы и тому подобное).

 

4. Операции по "отмыванию" на рынке ценных бумаг:

 

- покупка отечественными (как правило, фиктивными) предприятиями за договорами-поручениями пакетов акций (часто неликвидных) украинских субъектов предпринимательской деятельности у фирм-нерезидентов по ценам, значительно более высоким их рыночной стоимости;

 

- заключение соглашений предприятия с одной и той же стороной относительно покупки, а затем продажи тех же ценных бумаг.

 

5. Перестрахование с целью "отмывания":

 

- низкие рейтинги финансовой надежности (стойкости) страховщиков и перестраховиків-нерезидентов; или резкое изменение рейтинга на протяжении действия договора перестрахування;

 - местонахождением страховщиков и перестраховиков-нерезидентов является страна, которая не принимает участия в международном сотрудничестве в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и борьбы с терроризмом, или офшорная зона или страна с благоприятным налоговым режимом;

 - заключение договоров ретроцесії с сомнительными лицами;

 - нестандартные или очевидно экономически невыгодные условия договора страхування/перестрахування (объект страхования, страховые суммы, страховий/перестраховий платеж и порядок уплаты и тому подобное).

 

Отмеченные материалы могут использоваться субъектами первичного финансового мониторинга для выявления финансовых операций, которые могут иметь отношение к легализации средств, правоохранительными органами при проведении расследований, а также другими государственными органами - участниками системы противодействия для использования в качестве методических материалов при выполнении возложенных на них функций.